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Contaduría Pública

AUDITORÍA ESPECIAL DE INGRESOS Y EGRESOS EN LA PLANTA PROCESADORA DE QUINUA DE SALINAS DE GARCI MENDOZA S. A.

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AUDITORÍA ESPECIAL DE INGRESOS Y EGRESOS EN LA PLANTA PROCESADORA DE QUINUA DE SALINAS DE GARCI MENDOZA S. A.
AUDITORÍA ESPECIAL DE INGRESOS Y EGRESOS EN LA PLANTA PROCESADORA DE QUINUA DE SALINAS DE GARCI MENDOZA S. A.

UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO
FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA AUDITORIA FINANCIERA

TITULO:

AUDITORÍA ESPECIAL DE INGRESOS Y EGRESOS EN LA PLANTA PROCESADORA  DE  QUINUA  DE  SALINAS  DE  GARCI  MENDOZA  S. A.

AUTOR:  NEMECIA SOTO MAMANI
FECHA DE DEFENSA:  28 de Abril del  2004

1.-INTRODUCCION.

Bolivia es considerada por propios y extraños como un país potencialmente rico en cuanto a recursos naturales se refiere, este hecho da la oportunidad de generar empresas industriales que se dediquen a la obtención de un producto final a partir de una o varias materias primas e insumos a través de varios procesos de transformación para luego comercializarlos.

2.-  JUSTIFICACION DEL TEMA

Con el propósito de lograr óptimos resultados, rendimientos eficientes y económicos sobre la administración de los ingresos y egresos de la Planta, se hace imprescindible una auditoria especial de ingresos y egresos, para verificar como se cumplen las disposiciones legales y normativas en la institución.

3.- PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

¿ EN QUE MEDIDA SE CUMPLEN LAS DISPOSICIONES LEGALES Y NORMATIVAS EN LA PLANTA PROCESADORA DE QUINUA DE SALINAS DE Garci MENDOZA S.A. EN EL AREA DE INGRESOS Y EGRESOS ?

4.- OBJETIVO GENERAL

Desarrollar una Auditoria Especial en la Planta Procesadora de Quinua de Salinas de Garci Mendoza S.A., para determinar el cumplimiento de disposiciones legales y  normativas en el área de Ingresos y Egresos.

5.- OBJETIVOS ESPECIFICOS.

Recopilar información documental y exponer aspectos teóricos conceptuales referente al sujeto de investigación.

Evaluar procedimientos de control interno en el área de  Ingresos y Egresos acorde a las necesidades de la empresa.

6.- METODOLOGIA
Por las características el presente Trabajo Dirigido se utilizo los siguientes métodos:

OBSERVACIÓN

INDUCTIVO

DEDUCTIVO

ANÁLISIS Y SÍNTESIS

7.- ANALISIS Y DEMOSTRACION DE LAS VARIABLES

V1= Auditoria Especial en la Planta Procesadora de Quinua de Salinas de Garci Mendoza S.A.
V2= Cumplimiento a disposiciones legales y  normativas en el área de Ingresos y Egresos.

8.- CONCLUSIONES.

Se evidencio que todos los comprobantes de egreso no cuentan con el número impreso respectivamente, los cuales deben estar en forma correlativa, también se verificó que algunos de ellos no cuentan con  la firma de autorización del representante del Directorio o Presidente.

Se comprobó que los comprobantes de Ingreso y Egreso no cuentan con monto literal para realizar una revisión del monto numeral y hacer una comparación entre ambos.

Se pudo evidenciar que el responsable encargado del manejo de caja no realiza ningún tipo de reporte diario respecto a los gastos y desembolsos efectuados y los mismos que no son registrados contablemente en forma oportuna, así como los ingresos percibidos.

9.- RECOMENDACIONES

Instruir la elaboración del manual de funciones y procedimientos, los cuales deberán  ser autorizadas  por el directorio para que de esta manera se efectué instrucciones por escrito de acuerdo a lo estipulado en los mismos. Dichos manuales indicaran procedimientos de carácter obligatorio y estricto mediante los cuales puedan ser instrumentos de control de acuerdo a los requerimientos y necesidades de la empresa.

El manual de funciones ayudará a efectuar una adecuada segregación de funciones y deberes asignados al personal.

La Asamblea General de Socios deberá  instruir de manera obligatoria que todos los comprobantes y documentos deben ser firmados y autorizados por el responsable y represente del directorio antes de realizar cualquier desembolso lo cual justifique la autorización.

 

AUDITORÍA ESPECIAL DE INGRESOS Y EGRESOS (GRUPO PRESUPUESTARIO 100, 200 Y 300) EN EL GOBIERNO MUNICIPAL DE POOPÓ, GESTIÓN 2008

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AUDITORÍA ESPECIAL DE INGRESOS Y EGRESOS (GRUPO PRESUPUESTARIO 100, 200 Y 300) EN EL GOBIERNO MUNICIPAL DE POOPÓ, GESTIÓN 2008
AUDITORÍA ESPECIAL DE INGRESOS Y EGRESOS (GRUPO PRESUPUESTARIO 100, 200 Y 300) EN EL GOBIERNO MUNICIPAL DE POOPÓ, GESTIÓN 2008

UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO
FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA AUDITORIA FINANCIERA

Título:

AUDITORÍA ESPECIAL DE INGRESOS Y EGRESOS (GRUPO PRESUPUESTARIO 100, 200 Y 300) EN EL GOBIERNO MUNICIPAL DE POOPÓ, GESTIÓN 2008

Autor: Dennis Favio Vargas Carreño
Fecha de Defensa: 30 de Marzo del 2010
Descriptores: Auditoría, especial, ingresos, egresos y presupuestario
Tutora: Lic. Wendy Jordán Minaya
N° de páginas: 295

El Municipio de Poopó es uno de los 34 municipios del Departamento de Oruro, pertenece a la  primera Sección Municipal de la Provincia de Poopó junto a las Secciones Municipales de Pazña y Antequera, Poopó se encuentra a 57 kilómetros al sur de la ciudad de Oruro, sobre la carretera Panamericana, cuenta con aproximadamente 7.000 habitantes, y se encuentra dentro la circunscripción Nro. 36 del departamento de Oruro, con código municipal 40601.

La importancia del  trabajo radica en contribuir al departamento de recaudaciones para el beneficio del Municipio, considerando la administración de los diferentes ingresos y egresos de los recursos públicos, programación y ejecución de flujos financieros para el desarrollo de sus actividades mediante el cumplimiento de las recomendaciones del informe de auditoría, al mismo tiempo beneficia a la población en general ya que brindará información  referida al manejo de los recursos del Gobierno Municipal de Poopó, por parte de las autoridades municipales.

De qué manera se establecerá el cumplimiento de las disposiciones legales y contractuales sobre la utilización y administración de ingresos y egresos  (grupo 100, 200 y 300) del Gobierno Municipal de Poopó, gestión 2008

Como objetivo general: Efectuar una auditoria especial en el Gobierno Municipal de Poopó para determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y contractuales sobre la utilización y administración de ingresos y egresos (grupo 100, 200 y 300) de la gestión 2008. Los objetivos específicos son: Reunir información teórica conceptual referente a la Auditoria Especial y otros con    relación  al tema, Evaluar el Control Interno, Evaluar el manejo de los ingresos y egresos, Realizar procedimientos de auditoría especial con el propósito de obtener evidencia competente y suficiente para respaldar los resultados sobre el manejo de ingresos y egresos en el Gobierno Municipal de Poopó y Emitir un informe en Auditoria Especial relativos a la utilización y administración de ingresos y egresos.

Para la recopilación de información se utilizó el método de observación con el fin de observar el funcionamiento dentro el Municipio, también se emplearon las técnicas de la entrevista y encuesta,  realizada al Honorable Alcalde Municipal de Poopó y a la encargada del departamento de contabilidad, respectivamente. Siendo el medio de apoyo una video grabadora.
Como conclusiones: Se evidenció que en la gestión 2008, no existe registro contable de las siguientes partidas: Donaciones  de  capital, transferencias  de  capital,  materiales y suministros, se comprobó que algunas transacciones de egresos realizadas por el Gobierno Municipal de Poopó no cuentan con certificación presupuestaria, también  existen comprobantes  pagados a otro nombre y en algunos comprobantes de egreso faltan firmas de algunos funcionarios públicos, se verificó que existen errores como volteo de números,  por último en algunas facturas de egresos el NIT es erróneo.

Por todas éstas observaciones se recomienda al Honorable Alcalde Municipal instruya al departamento de contabilidad  tener un control minucioso y eficiente respecto a los estados financieros y registros contables, para así evitar posteriores inconvenientes que afecten  los objetivos del Gobierno Municipal de Poopó.

 

AUDITORÍA ESPECIAL DE INGRESOS Y EGRESOS (GRUPOS 40000, 50000,60000, 70000 Y 80000) EN EL GOBIERNO MUNICIPAL DE POOPÓ GESTIÓN 2008

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AUDITORÍA ESPECIAL DE INGRESOS Y EGRESOS (GRUPOS 40000, 50000,60000, 70000 Y 80000) EN EL GOBIERNO MUNICIPAL DE POOPÓ GESTIÓN 2008
AUDITORÍA ESPECIAL DE INGRESOS Y EGRESOS (GRUPOS 40000, 50000,60000, 70000 Y 80000) EN EL GOBIERNO MUNICIPAL DE POOPÓ GESTIÓN 2008

UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO
FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA AUDITORIA FINANCIERA

Título:

AUDITORÍA ESPECIAL DE INGRESOS Y EGRESOS (GRUPOS 40000, 50000,60000, 70000 Y 80000) EN EL GOBIERNO MUNICIPAL DE POOPÓ GESTIÓN 2008

 

Autor: Anabel Nuñez Cadiz
Fecha de Defensa: 27 de Septiembre 2010
5 Descripciones: Auditoria Especial, Ingresos, Egresos, Municipio, Disposiciones Legales.
Asesor o Tutor de la Tesis: Lic. Vicente Escobar G.
Nº de Paginas de la Tesis: 234 Paginas (73 Pag. Parte Teórica y 161 Pag. Parte Práctica).

Bolivia, es un país multicultural, siendo la provincia Poopó, escenario estratégico de grandes cambios, debido a que brinda una contribución al logro de los fines de nuestro pueblo. Entre sus objetivos principales, persigue el rescate de los valores culturales de las comunidades y de los grupos étnicos, como son los URU MURATOS, que constituyen una riqueza social, espiritual y material en sus diferentes manifestaciones, Por ello, Poopó conserva, cultiva y difunde sus valores culturales.

En base a la problemática que aqueja al gobierno municipal de Poopó expuesta anteriormente se formula el problema de la siguiente manera.
¿De qué manera se estarán cumpliendo las normas, procedimientos, disposiciones legales y obligaciones contractuales respecto al manejo de Ingresos y Egresos (Grupos 40000, 50000, 60000,70000 y 80000) en el Gobierno Municipal de Poopó Gestión 2008?
Este trabajo de investigación se presenta como una alternativa mediante la aplicación de la Auditoria Especial en la institución que permitirá mejorar sus ingresos y bajar sus egresos y
así también cumplir con los servicios de la población con satisfacción. (CAPITULO I).

También nos mostrará información relevante acerca del cumplimiento de normas, procedimientos y disposiciones legales de las operaciones que realiza la entidad, para así lograr el objetivo general lo cual es :“Efectuar una Auditoría Especial en el Gobierno Municipal de Poopó, para determinar el cumplimiento de las normas, procedimientos, disposiciones legales y obligaciones contractuales vigentes aplicables a los Ingresos y Egresos (Grupos 40000, 50000, 60000,70000 y 80000) Gestión 2008.” y los objetivos específicos son los siguientes:
•    Recopilar y exponer aspectos teóricos conceptuales referidos a la información documental y legal de los ingresos y egresos del gobierno municipal de Poopó y la auditoria especial.
•    Evaluar las características administrativas y contables de los ingresos y egresos del gobierno municipal de Poopó mediante las siguientes fases: planificación, ejecución y comunicación de resultados.
•    Evaluación del Control Interno vigente de acuerdo a normas y procedimientos establecidos.
•    Ejecutar los procedimientos sustantivos y de cumplimiento para obtener evidencia suficiente y competente que respalde el trabajo efectuado.
•    Recopilar información  pertinente sobre la Auditoria Especial de Ingresos y Egresos.
•    Emitir Informe de Control Interno y el Informe de Auditoría Especial que contenga las conclusiones y recomendaciones relacionadas con la auditoria.
En el presente trabajo de investigación la hipótesis es:“La aplicación adecuada de las Normas, Procedimientos, Disposiciones Legales y Obligaciones Contractuales vigentes, en el manejo de los Ingreso y Egresos en el Gobierno Municipal de Poopó Gestión 2008, permitirá contar con estados financieros oportunos y confiables para la toma de decisiones”
La metodología aplicada en el proceso de la evaluación del presente trabajo son métodos, técnicas y procedimientos propios de una auditoria que permitió establecer deficiencias en la administración de Ingresos y Egresos (Grupos 40000,50000,60000,70000 y 80000) deficiencias que intervienen  en el cumplimiento de los objetivos trazados por la entidad.(CAPITULO II).

A la vez  nos basamos en la recopilación de teorías e información que permitió establecer los conocimientos básicos para poder desarrollar nuestro análisis y evaluación de los Ingresos y Egresos del Gobierno Municipal de Poopó (CAPITULO III).

Posteriormente realizamos una síntesis de todo nuestro trabajo lo cual no lleva a  determinar si se ha cumplido o no con los  objetivos trazados (CAPITULO IV)

Finalmente damos a conocer cuáles fueron los resultados de nuestra evaluación con las respectivas conclusiones y recomendaciones. (CAPITULO V).

 

AUDITORIA ESPECIAL DE INGRESOS Y EGRESOS DE LA EMPRESA PLUS DEL VALLE GESTION 2009

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AUDITORIA ESPECIAL DE INGRESOS Y EGRESOS DE LA EMPRESA PLUS DEL VALLE GESTION 2009
AUDITORIA ESPECIAL DE INGRESOS Y EGRESOS DE LA EMPRESA PLUS DEL VALLE GESTION 2009

UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO
FACULTAD CIENCIAS ECONOMICAS Y FINANCIERAS
CARRERA AUDITORIA FINANCIERA

Titulo.-

AUDITORIA ESPECIAL DE INGRESOS Y EGRESOS DE LA EMPRESA PLUS DEL VALLE GESTION 2009

Autor.- Álvaro Gustavo Vacaflor Pericón
Fecha de Defensa.-  19 de Febrero 2011
5 Palabras Describan.- AUDITORIA ESPECIAL-INGRESOS–EGRESOS-IMPUESTOS-INVENTARIOS 
Asesor.- Lic. Miguel López Carrasco
No. Páginas de la tesis.- 195 páginas

RESUMEN

La empresa Plus del Valle pertenece al sector privado, conformado  un marco humano, técnico, materiales y  económicos, dedicado al tratamiento, envasado y a la venta de agua purificada con el propósito de obtener utilidades y atender las necesidades de la comunidad, ubicada en las calles Reynaldo Vásquez y Tacna  de la ciudad de Oruro, la empresa tiene como objeto la purificación, envasado y comercialización de agua purificada los mismos que son distribuidas en envases plásticos de 20 Lts., y sachet´s. Es importante destacar la gran aceptación de estos productos  en el área rural como ser Huanuni, Colquiri, Bolívar, Llallagua, Uncía, Eucaliptos, Machacamarca, Challapata y Huari.

La empresa Plus del Valle, en el mercado local y rural tuvo un notable crecimiento, y que busca establecerse como una gran empresa competitiva y satisfacer las necesidades de los clientes, sin embargo como resultado del diagnostico y se observo e identifico problemas en el manejo de los recursos  de Ingresos y Egresos para lo cual nos planteamos el siguiente problema para iniciar nuestra  investigación ¿EXISITIRA UN CUMPLIMIENTO ADECUADO DE DISPOSICIONES LEGALES VIGENTES RELACIONADOS CON LOS INGRESOS Y EGRESOS DE LA EMPRESA PLUS DEL VALLE EN LA GESTION 2009?

En nuestro trabajo de investigación el  objetivo general  fue “Realizar una Auditoria Especial en la Empresa Plus del Valle, para determinar el cumplimiento de disposiciones  legales vigentes de los Ingresos y Egresos de la Gestión 2009 “

En cuanto a nuestros objetivos específicos se tiene la  Recopilación información relevante y exponer elementos teóricos, conceptuales referidos a la auditoria especial, y otros necesarios para el desarrollo del trabajo, la Realización de  una evaluación de control interno relacionado con el objeto de la auditoria y determinar la Naturaleza Alcance y Oportunidad de los procedimientos, la elaboración  pruebas sustantivas y de cumplimiento sobre la ejecución de los Ingresos y Egresos registrados en la gestión 2009 y finalmente el  informe de Auditoría Especial sobre los ingresos y egresos registrados en la gestión que contengan conclusiones  que nos permitan dar al Gerente de la empresa Plus del Valle para corregir y mejorar el manejo de la administración  de los Ingresos y Egresos.

 
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